首批适用新证券法惩处财务造假案产生

　　三宗典型案件被证监会通报

　　法治日报全媒体记者 周芬棉

　　上市公司财务造假是证券市场的 “毒瘤”，严重破坏市场运行基础，侵害投资者利益，始终是证监会监管执法重点。近日，首批适用新证券法惩处财务造假恶性案件已进入事先告知阶段或作出行政处罚决定，最高拟处以近4000万元罚款。

　　证监会通报三宗典型案件。

　　宜华生活多年连续实施重大财务造假，2016年至2019年4年虚增利润分别占当期披露利润总额的88．24％、98．67％、192．78％和99．37％（按利润总额绝对值计算）。该案已进入告知程序，系目前拟对上市公司信披违法罚款额最高的案件。

　　告知书认定在2016至2019年4年间，公司通过虚构销售业务、虚增销售额等方式虚增利润27亿余元；通过伪造银行单据、不记账或虚假记账等方式虚增银行资金86亿余元；未按规定披露与关联方资金往来320亿余元。

　　证监会拟对该案违法主体合计罚款3980万元，对宜华生活处以600万元罚款，对实际控制人兼董事长罚款930万元并采取终身市场禁入，对主要责任人员处以250万至450万元不等的罚款并采取最高10年证券市场禁入。

　　广东榕泰2018年至2019年期间，通过虚构销售回款、虚构保理业务方式虚增利润5500万余元。相关报告未按规定披露关联关系、日常经营性关联交易。广东榕泰的信息披露存在虚假记载和重大遗漏。证监会已经依法对广东榕泰及相关人员作出行政处罚决定，决定对本案违法主体罚款合计1450万元，对广东榕泰处以300万元罚款，对实际控制人罚款330万元，对其他责任人员处以20万至160万元不等的罚款。

　　中潜股份2019年虚增营业收入3720万余元，虚增营业成本1150万余元，导致虚增营业利润2570万余元，占当期利润总额的62．08％。同时，中潜股份存在2019年年度报告未按规定披露关联交易，2020年披露的相关公告存在误导性陈述情况。该案已进入告知程序，

　　证监会拟对本案违法主体罚款合计1540万元，对中潜股份处以350万元罚款，对2名主要责任人员各处以200万元罚款。

　　据证监会有关负责人介绍，三宗案件，均为长期系统性财务造假，涉案金额巨大，持续时间长，最长跨度4年；实际控制人核心决策、组织实施，主观恶性明显；造假手段复杂隐蔽，形式不断翻新，利用新型或复杂金融工具、跨境业务达成造假目的；财务造假伴生未按规定披露重大信息等其他违法违规行为。

　　证监会称，前述部分案件，造假比例高，情节严重，影响极为恶劣，证监会坚决用好新证券法利剑，用重典、出重拳，维护市场信心，保护投资者合法权益。